Apprenez-en davantage sur le calcul des frais réels

Calcul des frais réels et déclaration d’impôts

8 nov. 2022 3 min de lecture
Apprenez-en davantage sur le calcul des frais réels

Les frais réels correspondent aux dépenses engagées pour les besoins de son activité professionnelle. Il peut notamment s'agir de frais de repas, d’hébergement ou de télétravail. Quand ces dépenses sont liées à l'utilisation d'un véhicule personnel pour raisons professionnelles, on parle alors de frais de déplacement. Vous souhaitez en apprendre davantage sur le calcul des frais réels ? On vous explique tout dans cet article.

Déduction au titre des frais réels : de quoi parle-t-on ?

Au moment de la déclaration d'impôt sur le revenu, il est possible de déduire des frais professionnels pour leur montant réel. Les impôts peuvent aussi les intégrer sur la base d'un abattement forfaitaire de 10 %. Opter pour la déduction au titre des frais réels implique le respect de certaines conditions. Ainsi, les dépenses doivent être nécessaires à l'activité professionnelle. Elles doivent correspondre à une charge effective et être appuyées de justificatifs.

Quelles dépenses sont déductibles au titre des frais réels ?

Les dépenses professionnelles déductibles en frais réels sont prioritairement les suivantes.

  • Les frais de repas pris en dehors du domicile et les frais d'hébergement.
  • Les frais de déplacement et les indemnités kilométriques.
  • Les frais de télétravail, d'abonnement et de documentation.

Calcul des frais réels : comment déduire ses frais de déplacement ?

L'utilisation d'un véhicule personnel dans le cadre de l'activité professionnelle ouvre droit à déduction au titre des frais réels. Ces frais de transport concernent essentiellement le trajet du domicile au lieu de travail et les frais de déplacement pendant les heures de travail.

Les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail

Les frais de transport du domicile au lieu de travail peuvent faire l'objet d'une déduction en frais réels. Leur calcul varie en fonction de la distance entre le domicile et le lieu de travail.

Calcul des frais réels pour une distance domicile/travail n'excédant pas 40 kilomètres

Pour une distance domicile/lieu de travail de moins de 40 kilomètres, la déduction est admise de plein droit. Le calcul de la distance domicile/travail est limité à un seul aller-retour quotidien (80 kilomètres aller-retour). En cas d'horaires atypiques ou en l'absence de restaurant d'entreprise, l'administration fiscale admet un calcul de distance domicile/travail fondé sur deux allers-retours par jour.

Calcul des frais réels pour une distance domicile/travail excédant 40 kilomètres

Pour une distance domicile/lieu de travail de plus de 40 kilomètres, l'intégralité de la distance peut être prise en compte, si des circonstances particulières justifient cet éloignement. L'administration fiscale juge de la validité de ces circonstances.

Les frais de déplacement pendant les heures de travail

L'utilisation du véhicule personnel à des fins professionnelles ouvre droit à deux types de déduction. La première solution consiste à déduire ses frais pour leur montant réel. La deuxième solution est de calculer ses frais kilométriques grâce au barème mis à jour chaque année par l'administration fiscale.

Frais réels : déduire ses dépenses d'utilisation de véhicule pendant ses heures de travail

Les dépenses d'utilisation d'un véhicule pour raisons professionnelles sont déductibles en frais réels. Ceux-ci comprennent les éléments suivants :

  • la dépréciation du véhicule durant l'année ;
  • les frais d'entretien, de réparations et d'assurance ;
  • les frais de carburant et de stationnement, etc.

Ces frais sont déductibles pour leur fraction afférente à la distance parcourue à titre professionnel.

Le barème kilométrique de l'administration fiscale pour le calcul des frais réels

Pour déclarer les frais de son véhicule, il est possible de se référer au barème kilométrique fixé chaque année. Ce barème varie en fonction de la puissance fiscale du véhicule et de la distance parcourue pendant l'année.

Les frais de repas dans le cadre de l’activité professionnelle

Les dépenses de repas pris hors du domicile dans le cadre de l'activité professionnelle peuvent aussi faire l'objet d’une déduction d'impôts. Ici, il s'agit de mettre en balance le prix du repas pris à l'extérieur et celui du repas pris à domicile. Le prix du repas à domicile est fixé chaque année par l'administration fiscale. Son montant est de 4,95 euros en 2022. Le calcul des frais réels de repas varie en fonction de la présence ou non d'un restaurant collectif sur le lieu de travail.

Pour aller plus loin, n'hésitez pas à consulter cet article :